税务政策

当今企业税务管理方面有什么问题?注意事项有哪些

日期:2019-05-29 19:13 作者:上海土局财务代理公司

  企业想要发展的好,有很多方面的原因和助力,但是有的时候也可以从自身找问题。当前的公司普遍存在财税筹划问题,其中的注意事项有哪些,今天我们就从税务管理方面来简单讲讲:
 
当今企业税务管理方面有什么问题?注意事项有哪些
 
  1.税务制度执行力偏差
 
  企业机构的税务部门只重视预算管理,对税务管理力度明显不足;就企业经济监督部门而言,不可能面面俱到,如审计部门,主要集中在资金占用的合理合法问题上,而对资产收购评价、资产的安全和完整性管理方面很少涉及。
 
  2·漏税过失
 
  因为对相关的税收政策以及不同资产的增值税缴纳情况了解不充分,或者错用税率,漏报应税项目,少计应税数量,错算销售金额和经营利润。
 
  3·资产失真
 
  账面价值无法正确反映单位的实际资产份额。例如新的基本经济项目没有入账,未办理项目决算,或下级单位分配款项数额没有进行记录。

  4.管理松懈

 
  现在大多企业机构一般不设置专业的税务管理团队,通常由财务科室一并管理,而且管理也只是着眼于买入和卖出的金额,对资金的税收计算过程并不能做到很好的监督,对使用资金数额、使用部门、资金状态等并不过问;进购没有登记记录,从不与税务部核对税务,总结仅凭发票,资金使用部门没有设立使用帐户,不按规定和实际库存核对,这直接造成了单位账户核算工作和理论严重脱节,制定的制度规定也会是流于形式,造成税务管理严重不实,存在偷税漏税行为。

  5.操作不正规

 
  企业会计在资产的核算过程中的违规行为常常是导致资产失真重要原因。资产失真,是指账面价值无法正确反映单位的实际资产份额。例如新的基本经济项目没有入账,未办理项目决算,或下级单位分配款项数额没有进行记录。以上一些不规范的操作造成了很多隐藏资产,令资产变得难以控制,容易造成企业资产的流失。
 

 
当今企业税务管理方面有什么问题?注意事项有哪些
  4·资产处理随意
 
  资产报废损失过于随意,没有经过专门部门的审核,报废过程也没有遵从统一规定,擅自进行处置。
 
  5·缺乏税务法律意识
 
  从长远来看,企业缺乏对税务管理法律的认识,就极易产生漏税的违法行为,尽管获得短期的不正当利益,但是不利于其长期战略目标的实现。
 
  6·与税收部门难以形成有效沟通加深企业与税收部门之间的交流,能够把握住企业相关的优惠政策,但是企业的财税人员很少会主动研究财税政策了解新政策的动向,只是单纯的根据正常的税收政策进行税务筹划与缴纳。
 
  7·专业的税务管理人才匮乏
 
  企业对于税务方面处理随意不加以重视,这样很容易导致公司账务失调,资金周转过大,花费不必要的时间在税务方面。寻求靠谱的会计师或者代理团队可以更好的帮企业处理这些问题。

  注意事项

 

  1、企业所得税的征收对象包括哪些企业?

 
  包括所有实行独立经济核算的我国内资企业或其他组织,包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
 
  个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税,这两类企业是对其征收个人所得税。
 

  2、企业税务登记的时间是什么时候?

 
  根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照批准设立之日起30日内,办理税务登记。纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款。纳税人自取得税务登记证次月起申报纳税,申报上一月度公司应缴纳税款。
 

  3、企业税务登记中有哪些法律风险?

 
  (1)税务登记对于经营者来说至关重要,是履行纳税义务的开始,无论是企业本身还是其分支机构的设立、变更,都应进行税务登记;
 
  (2)企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所和个体工商户都应依法进行税务登记,不进行税务登记即开展涉税业务是逃避社会责任的行为,也是一种严重的违法行为,将给企业带来很大的法律风险;
 
  (3)企业未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的,会受到税务行政机关的处罚,情节严重的税务机关可以提请工商行政管理部门吊销其营业执照。
 

  4、企业税务筹划中应当注意哪些问题?

 
  (1)在税收筹划中应当把握相关政策法规的整体性,正确运用和执行优惠政策,并根据税收政策的变化及时对企业的税务安排进行调整;
 
  (2)当企业经营行为,比如经营范围、经营地点、用人结构等发生变化时,原税收筹划基础发生变化,很可能失去享受税收优惠的必要特征或条件,应当对税收筹划进行适时调整;
 
  (3)当企业股东身份发生变化,纳税主体也随之改变,也应当进行税收差异筹划;
 
  (4)当企业规模发生变化时,也要进行不同的差异筹划。
 

  5、企业如何进行税务风险防控?

 
  (1)企业应建立、完善税务风险管理制度,加强税务风险管理;
 
  (2)企业应积极识别和评价企业未来的税务风险,定期进行税务风险评估;
 
  (3)企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度,明确税务相关信息的收集、处理和传递程序,与税务机关和其他相关单位保持有效的沟通,及时收集和反馈有关问题。
 
  (4)企业应根据税务风险评估的结果,制定税务风险应对策略,建立有效的内部控制机制,合理设计税务管理的流程及控制方法,全面控制税务风险。

  由上表可知,个人所得税征税范围较为广泛且税率普遍偏高,当你不创业、不经营公司、不出售房产的时候,可能只有“工资、薪金所得”与你有关。而一旦成为了创业者,整天与公司业务打交道的时候,我们就不能再无视个人所得税中其他的征税项目了。